Themenplan

Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Gesellschafter aktuell

• BMF: Ertragsteuerliche Behandlung von Genussrechtskapital vom 11.04.2023
• FG Berlin-Brandenburg: Berücksichtigung einer vGA bei Anwendung des § 8 Abs. 3 Satz 5 KStG in Dreieckssachverhalten
• BFH: Maßgeblichkeit des wirtschaftlichen Eigentums für die Berechnung der Beteiligungsschwelle für Steuerbesitzdividenden
• BFH: Aussetzung der Vollziehung von auf § 8c Abs. 1 Satz 1 KStG gestützten Bescheiden
• FG: Verlustrücktrag bei Anwendung von § 8c KStG
• FG: Zur Tatbestandsvoraussetzung des § 8d Abs. 1 Satz 1 KStG, dass die Körperschaft ausschließlich denselben Geschäftsbetrieb unterhalten muss
• BFH: Gewinnerzielungsabsicht bei den Einkünften aus § 17 EStG und Gestaltungsmissbrauch bei gezielter Herbeiführung von Veräußerungsverlusten
• BFH: Berücksichtigung des Verlusts aus einer stehen gelassenen Gesellschafterbürgschaft nach § 20 Abs. 2 EStG
• BFH: Höhe nachträglicher Anschaffungskosten bei in der Krise stehen gelassenen Darlehen nach § 17 Abs. 2a Satz 3 Nr. 2 EStG
• FG: Berücksichtigung des Ausfalls einer Darlehensforderung eines nach § 17 Abs. 1 Satz 1 EStG beteiligten Gesellschafters als Verlust bei den Einkünften aus Kapitalvermögen

Besteuerung von Personengesellschaften aktuell

• BFH: Voraussetzungen für eine freiwillige Einlage nach § 15a Abs. 1 Satz 1 EStG
• BFH: Keine steuerliche Anerkennung der nicht fremdüblichen Veräußerung eines Kiesvorkommens an eine KG durch ihren Kommanditosten
• BFH: Einbringung eines Wirtschaftsguts aus Privat- und Gesamthandsvermögen gegen nur teilweise Erhöhung des Festkapitals als einheitliches vollentgeltliches Geschäft
• BFH: Keine Auflösung der für Altgesellschafter bei Eintritt eines Neugesellschafters gebildeten negativen Ergänzungsbilanzen bei nachfolgendem entgeltlichen Ausscheiden des neu Eingetretenen
• BFH: Korrespondierende Bilanzierung bei einer atypisch stillen Gesellschaft
• FG: Ermittlung des Veräußerungsgewinns bei teilentgeltlicher Übertragung
• MoPeG: Steuerliche Auswirkungen (Wachstumschancengesetz)
• BFH: Zuständigkeit für die Auflösung einer Rücklage nach § 6b EStG nach Ausscheiden eines Mitunternehmers

Grunderwerbsteuer bei Unternehmen aktuell

• BFH: Grunderwerbsteuerrechtliche Zurechnung von Grundstücken von GmbHs an ihre Muttergesellschaft
• FinVerw: Angepasste Erlasse zu § 6a GrEStG

Umstrukturierungen aktuell

• FG Düsseldorf: Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg des § 9 Nr. 2a GewStG kann auch bei unterjährigem qualifizierten Anteilstausch erfüllt sein
• BFH: Keine Gesamtrechtsnachfolge bei Ausgliederung
• FG Berlin-Brandenburg: Gebühren für verbindliche Auskunft
• FG SH: Keine Steuerbefreiung gem. § 8b Abs. 3 Satz 8 KStG für Konfusionsgewinne
• BFH: Zuordnung der Grunderwerbsteuer nach § 1 Abs. 3 GrEStG zum außer Ansatz bleibenden Übernahmeergebnis nach § 12 Abs. 2 S. 1 UmwStG
• FG NS: Antrag auf Umwandlung zu Buchwerten (§ 3 Abs. 2 UmwStG)
• BFH: Verlustverrechnungsverbot bei rückwirkender Umwandlung nicht auf Missbrauchsfälle begrenzt – Sachlicher Anwendungsbereich von § 2 Abs. 4 Satz 3 UmwStG
• FG Münster: Keine Minderung des Buchwerts durch Entnahmen im Rückwirkungszeitraum
• Einlage und Veräußerung ‚junger Beteiligungen‘
• Modifizierung des ‚Doppel-Holding-Modells‘ bei Vorab-Einbringung nach § 20 UmwStG
• Entwurf eines UmwSt-Erlasses (11.10.2023)