Themenplan

 Hinweise zu aktueller Gesetzgebung, Verlautbarungen der Finanzverwaltung und Rechtsprechung

• Insolvenzrechtlichte Hinweispflichten bei Erstellung des Jahresabschlusses: Erhöhtes Haftungsrisiko für Steuerberater bei der Jahresabschlusserstellung
• Verschärfung des Verlustrücktrags
• Entfall der steuerlichen Abzinsung nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 EStG

Aktuelles zur Bilanzierung

• FG Nürnberg: Bildung einer Rücklage nach § 5 Abs. 7 EStG für einen Gewinn aus einer übernommenen Pensionsverpflichtung

Aktuelles zu Verlusten bei KapGes und Gesellschafter

• 17 Abs. 2a EStG: Zusammenfassende Darstellung
• FG: Kein Untergang eines verrechenbaren Verlusts i.-S. des § 15a EStG nach § 8c KStG

Aktuelles zu Beteiligungen an Kapitalgesellschaften

• FG Münster: Ermittlung der Beteiligungsquote bei mittelbar über vermögensverwaltende KG gehaltenen GmbH-Beteiligung zur Berücksichtigung von Forderungsverlusten

Aktuelles zur verdeckten Gewinnausschüttung

• FG: Verdeckte Gewinnausschüttung durch Auszahlung eines Darlehens, mit dessen Rückzahlung nicht gerechnet werden kann

 Aktuelles zur verdeckten Einlage

• FG: Gestaltungsmissbräuchliche Tilgung von Gesellschafterdarlehen aus Einlagen Umgehung der Gewinnerhöhung durch Forderungsverzicht: Abgrenzung zu gesellschaftsrechtlich anerkannten ‚Hin- und Herzahlungen‘
• Gestaltungschance: Steuerbegünstigter Verkauf durch Vorabauslagerung im Wege der steuerneutralen verdeckte Einlage in eine Kapitalgesellschaft

Aktuelles zum steuerlichen Einlagekonto

• BFH: Offenbare Unrichtigkeit nach § 129 AO bei fehlender Erkennbarkeit des zutreffenden Werts des steuerlichen Einlagekontos
• FG: Zugang zum steuerlichen Einlagekonto bei Abtretung einer Forderung an die Kapitalgesellschaft
• OFD FFM: Zuordnung von Leistungen aus dem steuerlichen Einlagekonto gemäß § 27 KStG bei Anteilserwerb zu verschiedenen Zeitpunkten
• FG BB: Feststellungslast für die Erteilung von Bescheinigungen i.S. von § 27 Abs. 3 Satz 1 KStG

Aktuelles zur Gesellschafterbesteuerung bei KapGes

• BFH: Einkünfte aus Kapitalvermögen und deren Zufluss bei gespaltener Gewinnverwendung
• FG: Keine Anwendung von § 32d Abs. 2 Nr. 3 Buschst. a EStG auf vorweggenommene Werbungskosten
• FG: Option zur tariflichen Besteuerung nach § 32d Abs. 2 Nr. 3 Satz 4 EStG
• FG: Bestimmung der Höhe der nachträglichen Anschaffungskosten i.S. des § 17 Abs. 2a Satz 3 Nr. 2 EStG
• FG: Ausfall der (Regress-)Forderung eines GmbH-Gesellschafters gegenüber der GmbH als Verlust bei den Einkünften aus Kapitalvermögen
• BMF: Ertragsteuerliche Behandlung von Gesellschafterdarlehen (§ 17 Absatz 2a EStG), Bürgerschaftsregress- und vergleichbare Forderungen
• FG Düsseldorf: Verlustberücksichtigung bei Veräußerung eines durch Kapitalerhöhung unter Aufgeldzahlung neu geschaffenen Kapitalgesellschaftsanteils gemeinsam mit Altanteilen
• BFH: Bewertung der Einlage einer Beteiligung i.S. des § 17 EStG bei Ausschüttungen aus dem steuerlichen Einlagekonto
• FG Düsseldorf: Zeitpunkt der Entstehung eines Auflösungsverlustes, Liebhaberei bei Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft

 Aktuelles zur Gewerbesteuer

• BFH: Keine erweiterte Kürzung bei erstmaliger Grundstücksverwaltung im Laufe des Erhebungszeitraums

 Aktuelles zur Erbschaft- und Schenkungsteuer bei Kapitalgesellschaften

• BFH: Schenkungsteuer bei der Einziehung von Gesellschaftsanteilen zum Nennwert

Aktuelles aus dem Umwandlungssteuerrecht

• Aktuelles zu Verschmelzung / Formwechsel von Kapitalgesellschaften
• BFH: Kein Gestaltungsmissbrauch bei Verschmelzung einer ‚Gewinngesellschaft‘ auf eine ‚Verlustgesellschaft‘
• BFH: Sperrfristverstoß nach § 6 Abs. 5 Satz 6 EStG durch Formwechsel einer Oberpersonengesellschaft zu Buchwerten
• FG MV: Durch Umwandlung entstandenes Sonderbetriebsvermögen nicht Teil des Gewinns nach § 18 Abs. 3 UmwStG
• Aktuelles zu Einbringungen
• BFH: Keine Kapitalertragsteuer auf eine im Rückwirkungszeitraum einer Einbringung geleistete ‚Gewinnausschüttung‘
• Steuerfalle: Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG bei Einbringungen
• BFH: Besteuerung eines Einbringungsgewinns II nach § 22 Abs. 2 UmwStG bei Formwechsel der übernehmenden Kapitalgesellschaft in eine Personengesellschaft
• FG Münster: Einbringungsgewinn II aufgrund eines Formwechsels der erworbenen Gesellschaft in eine KG
• BFH: Kein steuerlich wirksamer rückwirkender Formwechsel, wenn bei Beschlussfassung die Einbringungsvoraussetzungen nicht vorliegen
• LAfSt Niedersachsen: Vertragsarztzulassung als funktional wesentliche Betriebsgrundlage bei Einbringungen nach § 20 UmwStG
• FG Münster: Gebührenbemessung für eine verbindliche Auskunft in Umwandlungsfällen
• Aktuelles zur Grunderwerbsteuer bei Umwandlungen
• FG Sachsen: Anwendung von § 6a GrEStG bei der Ausgliederung eines Einzelunternehmens
• Aktuelles zur Erbschaftsteuer bei Umwandlungen
• Entstehung von jungem Verwaltungsvermögen aufgrund einer Umwandlung

 Aktuelles aus der Beratungspraxis

• Aktuelle Praxisprobleme bei der Grunderwerbsteuer
• Die unerkannte Sperrfrist (§ 22 Abs. 1, 7 UmwStG)
• Gewerbesteuerfreie Gewinnausschüttung im Erstjahr bei Holding-Gründung