Themenplan:

Erbschaft- und Schenkungsteuer / Bewertung

• Schenkweise Übertragung von Anteilen an Mitarbeiter, § 7 Abs. 1 ErbStG
• Ausführung einer gemischt-freigebigen Grundstücksschenkung nach § 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG
• Kosten im Zusammenhang mit der Auseinandersetzung einer Erbengemeinschaft als Nachlassverbindlichkeiten, § 10 ErbStG
• Anwendung der Steuerbegünstigung des § 13 a ErbStG auf einen fiktiven Nießbrauch nach § 29 Abs. 2 ErbStG
• Grundbesitz mit im Bau befindlichen Gebäuden, die erst nach dem Bewertungsstichtag vermietet werden sollen, ist kein Verwaltungsvermögen, § 13 b Abs. 4 Nr. 1 Satz 1 ErbStG
• Freibetrag für das Kind eines zivilrechtlich als verstorben geltenden Elternteils, § 15 Abs. 1, § 16 Abs. 1 Nr. 2, § 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG
• Ableitung des Anteilswerts einer Kapitalgesellschaft aus Verkäufen zwischen fremden Dritten, § 9, § 11 Abs. 2 Satz 2, § 11 Abs. 2 Satz 3 BewG

Verfahrensrecht

• Erweiterte Berichtigungspflicht, § 153 AO
• Rückabwicklung einer Anteilsübertragung wegen Wegfalls der Geschäftsgrundlage, § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AO
• Klagebefugnis nach Vollbeendigung einer Personengesellschaft, § 40 Abs. 2, § 48 Abs. 1 Nr. 1, § 48 Abs. 1 Nr. 2 FGO (i. d. F. bis zum 31.12.2023)
• Keine Klagebefugnis des Gesamtrechtsnachfolgers einer vollbeendeten Personengesellschaft gegen Gewinnfeststellungsbescheid, § 48 Abs. 1 Nr. 1 FGO

Grunderwerbsteuer

• Steuerbegünstigung bei der Ausgliederung eines Einzelunternehmens auf eine neu gegründete Kapitalgesellschaft, § 6a GrEStG

Ertragsteuer

• Neufassung des Abgeltungsteuererlasses
• Abgrenzungsfragen bei der Betriebsaufspaltung und deren Bilanzierung

Praxisfälle

• Einbringung von betrieblichem und privatem Grundbesitz in eine gewerblich geprägte GmbH & Co. KG
• Kommanditgesellschaftsvertrag einer GmbH & Co. KG
• Das Supervermächtnis im Testament

 Themenplan wird ggf. kurzfristig um aktuelle Entscheidungen erweitert.