Themenplan:

Aktuelle Gesetzgebung

• Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland
• Geplante Steuergesetzgebung
• Umsatzsteuer
• Cuxhaven-Gesetz
• Standortfördergesetz
• Steuerliche Vereinfachungen im Gemeinnützigkeitsrecht
• Änderung der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung
• Koalitionsvertrag: Gewerbesteuer

Aktuelle Einkommensteuer

• Einkünfte aus Gewerbebetrieb
• Versagung des Betriebsausgabenabzugs wegen eines angeblichen Schriftformerfordernisses des § 4 Abs. 4 EstG verstößt gegen das Willkürverbot
• Online-Poker in der Variante „Pot Limit Omaha“ als im Einzelfall gewerbliche Tätigkeit
• Private Nutzung von Elektrofahrzeugen, § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2
• Buchführungspflicht anhand Wachstumschancengesetz
• Gewinnerzielungsabsicht
• Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb im Fall eines abweichenden Wirtschaftsjahrs
• Gestaltungen zur Schaffung von AfA-Volumen bei Grundstücken
• Veräußerung von Beteiligungen an KapG
• Steuer kann rückwirkend entfallen – Irrtum über Steuerfolgen bei Ehevertrag
• Entgeltliche Ablösung eines Nießbrauchs an GmbH-Anteilen
• Besteuerung von Arbeitnehmern
• Ist ein WK-Abzug für die dienstliche Nutzung eines privaten Fahrzeugs trotz eines vorhanden Dienstfahrzeugs möglich?
• Doppelte Haushaltsführung: Kosten der Lebensführung bei Ein-Personen-Haushalt
• Kein Werbungskostenabzug bei Umzug des Steuerpflichtigen wegen Einrichtung eines Arbeitszimmers
• Exkurs Gesellschafter-Geschäftsführer und Sozialversicherungsrecht
• Besteuerung von Immobilien
• Privates Sachverständigengutachten zur Schätzung einer verkürzten Restnutzungsdauer von Gebäuden
• Aktuelles zum Nachweis der tatsächlich kürzeren Gebäudenutzungsdauer
• Untervermietung kann steuerlich relevant sein
• Anschaffungsnaher Aufwand
• BMF-Schreiben v. 21.05.25 zur Neufassung des Anwendungsschreibens zur Sonderabschreibung für die Anschaffung oder Herstellung neuer Mietwohnungen, vgl. Anl.
• Überblick über neue Abschreibungen
• Besteuerung von Freiberuflern u. ä.
• Rückwirkende Änderung einer Gewinnverteilungsabrede
• Aus aktuellem Anlass: Aufwandentschädigungen, die an sog. Wahlorgane gezahlt werden
• Wie weit dürfen Berufsgeheimnisträger wie Rechtsanwälte und Steuerberater in ihrem Fahrtenbuch Schwärzungen vornehmen?
• Gewinnerzielungsabsicht eines Rechtsanwalts
• Besteuerung von PV-Anlagen
• Besteuerung von Renten
• Bundesverfassungsgericht: Verfassungsbeschwerden nicht zur Entscheidung angenommen
• Kein Vorläufigkeitsvermerk wegen Doppelbesteuerung von Leibrenten trotz weiterer Revisionsverfahren vor dem Bundesfinanzhof
• Neues zum Vorläufigkeitsvermerk
• Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften, § 23 EStG
• Gewinn aus der Veräußerung eines zum Privatvermögen gehörenden hochpreisigen Wohnmobils innerhalb eines Jahres nach Anschaffung
• Gewinn aus der Veräußerung von Eintrittskarten innerhalb eines Jahres nach Anschaffung
• Einkünfte aus Kapitalvermögen
• Wegfall der Antragsvoraussetzungen nach der Option zum Teileinkünfteverfahren
• Verdeckte Gewinnausschüttungen bei Aktiengesellschaften
• Verfassungsmäßigkeit des Werbungskostenabzugsverbots gemäß § 20 Abs. 9 EStG
• Private Aufwendungen
• Vorweggenommene Kosten für die eigene Bestattung als außergewöhnliche Belastungen abzugsfähig?
• BMF-Schreiben zu energetischer Sanierung, vgl. Anl.
• Internationale § 35a-EStG-Fälle
• Berücksichtigung von Kindern
• Steuerliche Entlastung alleinerziehender Eltern im paritätischen Wechselmodell
• Sonderausgabenabzug von Kinderbetreuungskosten

Exkurs: Aktuelle Umsatzsteuer

• Ausgangsumsätze/ Umsatzsteuer
• Missbräuchliche Verwendung der Kleinunternehmerregelung durch Eheleute mit ähnlichen Unternehmen?
• Keine Berichtigung der Bemessungsgrundlage bei Insolvenz der „Zahlstelle“
• Umsatzsteuer in der Systemgastronomie
• Keine Haftung des Grundstückserwerbers für unrichtige Steuerausweise in übernommenen Mietverträgen
• Reitunterricht als Freizeitgestaltung
• Umsatzsteuerbefreiung für Leistungen eines Präventions- und Persönlichkeitstrainers
• Steuerfreiheit der Umsätze aus dem Betrieb einer Kampfsportschule
• Umsatzsteuerpflicht der Schutzmaskenpauschale
• Zurechnung sexueller Dienstleistungen in einem Bordell („Laufhaus“)
• Vertrauensschutz bei fehlender Gelangensbestätigung
• Zur Steuerbefreiung der vertretungsweisen Übernahme eines ärztlichen Notfalldienstes gegen Entgelt
• Eingangsumsätze/Vorsteuer
• Kein Vorsteuerabzug ohne wirtschaftliche Tätigkeit
• Vorsteuerabzug für Pkw bei GmbH-Sachgründung

Sonstige umsatzsteuerliche Überlegungen

• Wirklich Bürokratieabbau oder Aufbewahrungsfrist für Rechnungen über 8 Jahre hinaus?
• Voraussetzungen des Entnahme-Verkauf-Modells

Aktuelle Abgabenordnung – Änderung von Steuerbescheiden

Aktuelle FGO – Erfolgreiche Verfassungsbeschwerde betreffend die Nutzungspflicht des besonderen elektronischen Steuerberaterpostfachs

Aktuelle Gewerbesteuer

• „Stress“ in Fällen / Betriebsprüfungen vor EZ 2021?
• Gewinnerzielungsabsicht hat keinen Einfluss auf die erweiterte Kürzung
• Gewerblicher Grundstückshandel: Erweiterte Kürzung und Drei-Objekt-Grenze bei erstmaligen Grundstücksveräußerungen im 6. Jahr
• Keine Gewerbesteuerpflicht der aufwärts abgefärbten Personengesellschaft

Aktuelles: Erbschaftsteuer / Schenkungsteuerrecht

• Verfassungsmäßigkeit der Verwendung geschlechtsspezifischer Sterbetafeln bei der Bewertung für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer

Übergreifende Überlegungen und Hinweise

Grundsteuer

Repetitorium – Anschaffungsnahe Herstellungskosten, § 6 Absatz 1 Nr. 1a EStG

Themenplan wird ggf. kurzfristig um aktuelle Entscheidungen erweitert.