Themenplan:

Bilanzsteuerrecht aktuell, u. a.     

• Begriff des Kapitalkontos i. S. d. § 15a EStG und Auswirkungen § 7g Abs. 2 Satz 1 EStG
• Ertragsteuerrechtliche Abziehbarkeit von Vermögensabschöpfungen

Einkommensteuerrecht aktuell, u. a.     

• Abgrenzung Einkünfte § 17 und § 19 EStG
• Begünstigung nicht entnommener Gewinne
• Freiberufliche Einkünfte einer Mitunternehmerschaft bei kaufmännischer Führung durch einen Berufsträger
• Neues BMF-Schreiben zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung von Kryptowerten
• Teilentgeltliche Übertragungen von Immobilien
• Nur noch anteiliger Schuldzinsenabzug bei unentgeltlicher Übertragung eines Teils des Vermietungsobjekts
• Zahlungen in die Erhaltungsrücklage einer Wohnungseigentümergemeinschaft sind keine Werbungskosten
• Erste Tätigkeitsstätte eines Piloten
• Steuerliche Behandlung eines Preisgeldes für wissenschaftliche Publikationen
• Anscheinsbeweis für Privatnutzung eines Pickup und Anwendung der 1 %-Regelung

Bewertungsrecht / Erbschaftssteuerrecht aktuell, u. a.      

• Verfassungsmäßigkeit der geschlechterdifferenzierenden Sterbetafel
• Erstmalige Erklärung zur Optionsverschonung nach § 13a Abs. 8 ErbStG im Einspruchsverfahren
• Disquotale Einlage in KGaA keine Schenkung an persönlich haftenden Gesellschafter
• Wohnrecht als Einzugshindernis – Steuerbefreiung für Familienheim trotz späterer Selbstnutzung
• Selbstnutzung des Familienheims i. S. d. § 13 Abs. 1 Nr. 4c S. 1 ErbStG durch den Erblasser
• Erstmalige Erklärung zur optionalen Vollverschonung von Betriebsvermögen im Rahmen eines Änderungsbescheids
• Verstoß gegen die Behaltensfrist des § 13a Abs. 5 S. 1 Nr. 1 ErbStG 2011

Grunderwerbsteuer / Grundsteuer aktuell, u. a.      

• Bestimmung des Beginns der sachlichen GewSt-Pflicht einer Personengesellschaft
• Entgelte für nachträglich vereinbarte Sonderwünsche bei einer noch zu errichtenden Immobilie können der GrESt unterliegen
• Ernsthafte Zweifel an der Verlängerung der grunderwerbsteuerlichen Nachbehaltensfrist in § 6 Abs. 3 S. 2 GrEStG für vor dem 1.7.2021 verwirklichte Erwerbsvorgänge

Umsatzsteuerrecht aktuell, u. a.      

• Umsatzsteuerliche Behandlung des Direktverbrauchs aus dem Betrieb von Anlagen zur Energieerzeugung
• Berichtigung der Umsatzsteuer bei Insolvenz der „Abrechnungsstelle“?
• Lieferung von Mieterstrom als selbstständige Hauptleistung
• Leistungsaustausch eines Fitnessstudios im Corona-Lockdown
• Flugunterricht eines gemeinnützigen Vereins zur Erlangung der Privat-Piloten-Lizenz (PPL) ist umsatzsteuerpflichtig
• BMF-Schreiben zu Holzhackschnitzeln
• Kein ermäßigter USt-Satz für Trauer- und Hochzeitsreden
• Umsatzsteuerrechtliche BMG im Falle strafrechtlicher Einziehung von Taterträgen
• Keine „Haftung“ des Grundstückserwerbers für unrichtigen Steuerausweis in übernommenen Mietverträgen nach § 14c Abs. 1 UStG
• Reemtsma-Direktanspruch
• BMF-Schreiben zu § 19 UStG i. d. F. des JStG 2024
• Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten bei freiwillig buchführender Partnerschaftsgesellschaft

Verfahrensrecht aktuell, u. a.      

• Bekanntgabefiktion greift auch, wenn die Post nicht regelmäßig an allen Werktagen zugestellt wird
• Die Mitteilung über eine ergebnislose Außenprüfung ist kein Verwaltungsakt
• Leistung eines Dritten auf eine fremde Steuerschuld; Anfechtung einer Tilgungsbestimmung wegen Drohung
• Statthafte Klageart und Klagefrist für die Geltendmachung eines Auskunftsanspruchs gemäß Art. 15 DSGVO gegen eine Finanzbehörde
• Mitteilung über ergebnislose Außenprüfung ist kein Verwaltungsakt
• Erlass von Säumniszuschlägen wegen sachlicher Unbilligkeit
• Verwertungsverbot für von der Staatsanwaltschaft sichergestellte Festplatte im Besteuerungsverfahren

Themenplan wird ggf. kurzfristig um aktuelle Entscheidungen erweitert.