Themenplan

Top-Thema (Gewinnermittlung/Bilanzierung) – Status quo und aktuelle Entwicklungen zum Thema „Schät-zung der Besteuerungsgrundlagen“ bei bargeldintensiven Betrieben

• Überblick / Theoretische Grundlagen und praktische Hinweise für die Abwehrberatung in Schätzungsfällen im Rahmen von Außenprüfungen, außergerichtlichen sowie gerichtlichen Verfahren
• Verfahrensrechtliche Besonderheiten bei der Schätzung der Besteuerungsgrundlagen
• Zur Wahl der geeigneten Kalkulations-/Schätzungsmethode: Wie frei ist das Finanzamt bei der Wahl der Verprobungs- und Schätzungsmethode wirklich?
• Die Richtsatzschätzung auf dem Prüfstand – Aktuelle Entwicklung und Empfehlungen für die Praxis
• Verdeckte Gewinnausschüttungen aufgrund von Hinzuschätzungen bei einer Kapitalgesellschaft
• Hinzuschätzung zusätzlicher Betriebseinnahmen bei einer Kapitalgesellschaft aufgrund „ungeklärter“ ver-deckter Einlagen / Vermögenszuwächse beim Gesellschafter
• Zum Verhältnis der Kassen-Nachschau zur Außenprüfung
• Pauschbeträge für Sachentnahmen (zusätzliche Hinzuschätzungen für „Non-Food-Artikel“?)

Bilanzierung

• Rückstellungen bei Pensionszusage unter Vorbehalt

AO / Verfahrensrecht

• (Keine) Gesamtrechtsnachfolge i. S. d. § 45 AO bei Ausgliederung gem. § 123 Abs. 3 UmwG?
• Klageerhebung durch Steuerberater per Telefax trotz Möglichkeit der beSt-Beantragung per „Fast-Lane“
• VII. Senat des BFH zur Verfassungsmäßigkeit des Säumniszuschlages
• Korrektur des Zinslaufes bei Zinsberechnungen
• Zur Geschäftsführerhaftung: Überwachungsverschulden und eigenes Unvermögen
• Keine Identität zwischen einer Erbengemeinschaft und einer aus den Miterben gebildeten GbR

Umsatzsteuer

• EuGH-Vorlage zu sog. „Einzweck-Gutscheinen“
• EuGH-Vorlage zur Umsatzbesteuerung von unentgeltlichen Wertabgaben
• EuGH-Vorlage zur Organschaft – Nichtsteuerbarkeit von Innenumsätzen
• Umsatzsteuerliche Organschaft – Steuerschuldner und finanzielle Eingliederung
• Besteuerung der Vermietung nicht ortsfester Wohncontainer an Arbeitnehmer

Einkommensteuer

• Gewinne aus der Veräußerung von Kryptowährungen
• Vermietung und Verpachtung – Zurechnung der Einkünfte – Quotennießbrauch an einem Gesellschaftsanteil
• Keine Anwendung der Fahrtenbuchmethode bei Schätzung des Treibstoffverbrauchs des überlassenen Kfz

Körperschaftsteuer

• Verdeckte Gewinnausschüttung – Indizwirkung einer fehlenden Erprobung der Qualifikation und Leistungs-fähigkeit des Gesellschafter-Geschäftsführers oder einer Pensionszusage bei Finanzierung der Pensions-zusage durch Entgeltumwandlung
• Verfassungswidrigkeit der Übergangsregelung vom Anrechnungs- zum Halbeinkünfteverfahren im JStG 2010
• Körperschaftsteuerrechtliche Organschaft im Insolvenzfall

Erbschaftsteuer

• Keine beschränkte Erbschaftsteuerpflicht bei Erwerb eines inländischen Grundstücks durch Vermächtnis

Außensteuergesetz

• Wegzugsbesteuerung und „lediglich vorübergehende Abwesenheit“

Aus der Verwaltung

• Ertragsteuerliche Behandlung der Kindertagespflege
• Betriebsausgabenpauschale bei hauptberuflicher selbständiger schriftstellerischer oder journalistischer Tä-tigkeit, aus wissenschaftlicher, künstlerischer und schriftstellerischer Nebentätigkeit
• Einkommensteuerrechtliche Behandlung von Leistungen im Zusammenhang mit einem Versorgungsaus-gleich nach § 10 Absatz 1a Nummer 3 und 4 EStG sowie § 22 Nummer 1a EStG
• Ertragsteuerliche Behandlung von Genussrechtskapital

Themenplan wird ggf. kurzfristig um aktuelle Entscheidungen erweitert.