Themenplan:

Aktivrente

Gesetzgebung zur Einkommensteuer / Steueränderungsgesetz 2025

• Erhöhung Übungsleiterfreibetrag / Ehrenamtspauschale
• Entfernungspauschale
• Entfristung der Mobilitätsprämie
• Doppelte Haushaltsführung / Auslandssachverhalte
• Beitragszahlungen an Gewerkschaften
• Fünftelungsregelung bei der Lohnsteuer
• Ausschluss der LSt-Pauschalierung nach § 40 Abs. 2 EStG im Falle einer nicht allen offenstehenden Betriebsveranstaltung
• Parteispenden
• Prämien für Medaillengewinne bei Olympischen Spielen werden steuerfrei gestellt
• Besteuerung der Soldaten

 

Gesetzgebung zur Umsatzsteuer

• Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen

 

Regelmäßig wiederkehrende Betriebsausgaben

 

Aktuelle Einkommensteuer

• Einkünfte aus Gewerbebetrieb

– Bildung von Rückstellungen

– Zusammenballung von Einkünften durch Corona-Finanzhilfen

– Passivität des Investors maßgebend für Eingreifen der Beschränkungen des § 15b EStG

– Wiederholung: Zur Gewinnerzielungsabsicht bei langjährigen gewerblichen Verlusten

– Dienstwagenbesteuerung bei Hybridfahrzeugen

– Übersicht bei E-Autos

– Erstattungszinsen für Gewerbesteuer als steuerpflichtige Betriebseinnahmen

– Erweiterter Datensatz der E-Bilanz (§ 5b Abs. 1 EStG)

• Veräußerung von Beteiligungen an KapG

– Versteuerung von Earn-Out-Zahlungen

– Abzug von Steuerberatungskosten für die Ermittlung des Veräußerungsgewinns i. S. von § 17 EStG

• Einkünfte aus Immobilien

– Gestaltung unter Nutzung / Einbeziehung des Zugewinnausgleichanspruchs

– Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für eine denkmalgeschützte Immobilie in Grund- und Boden- sowie Gebäudeanteil für Zwecke der Absetzung für Abnutzung

– Erlass der Grundsteuer für 2025

– Gesamthandsgemeinschaften bei privaten Veräußerungsgeschäften (§ 23 Abs. 1 Satz 4 EStG)

• Besteuerung von Arbeitnehmern

– Doppelte Haushaltsführung

• Besteuerung von PV-Anlagen
• Private Aufwendungen

– Ab 01.01.2025: Abzug von Unterhaltsaufwendungen (§ 33a Abs. 1 Satz 12 EStG)

– Aufwendungen für das Medikament Ozempic im Rahmen einer Behandlung gegen Adipositas nicht als außergewöhnliche Aufwendungen abzugsfähig

• Berücksichtigung von Kindern

– Achtung: Hinweis zur sog. Ländergruppeneinteilung

– Zur Verfassungsmäßigkeit des Kriteriums der Haushaltszugehörigkeit beim Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungskosten

 

Aktuelle Umsatzsteuer

• Eingangsumsätze / Vorsteuer

–  Zum Vorsteuerabzug aus zur Sanierung einer (ehemaligen) Burg bezogenen Eingangsleistungen

•  Rechnungen

– Unrichtiger Steuerausweis, § 14c Abs. 1 UStG

 

 Aktuelle Abgabenordnung

• Verspätungszuschlag und Corona-Krise

 

Grundsteuer-Bundesmodell beim BFH

 

Abgrenzung von Erhaltungsaufwendungen, Anschaffungskosten, Herstellungskosten und anschaffungsnahen Herstellungskosten im Sinne des § 6 Absatz 1 Nummer 1a EStG bei der Instandsetzung und Modernisierung von Gebäuden

 

Sonstiges

• Inländische Steuerpflichtige sind verpflichtet, neue Auslandsaktivitäten, wie z.B. Beteiligungen und Betriebsstätten dem Finanzamt elektronisch mitzuteilen
• Anforderungen an die Unterschrift unter ein eigenhändiges Testament
• Scheinselbständigkeit
• Insolvenzverschleppung

 

Aktuelle Gewerbesteuer

• Zur erweiterten Kürzung des Gewerbeertrags bei Mitvermietung einer fest mit dem Grundstück verbundenen Betriebsvorrichtung
• Keine erweiterte Grundstückskürzung bei Halten von Oldtimern als Anlageobjekt

 

ESt-Erklärung 2025: Quo vadis „Freitextfeld“