Themenplan:

Gesetzgebungsverfahren, u.a.

• Letztes Steueränderungsgesetz aus Dezember 2021
• Erste Gesetzesentwürfe der Ampel
  • Verlängerung von auslaufenden Gesetzen
  • Verlängerung von Abgabefristen
  • Verluste
  • Einführung einer ‚Superabschreibung‘

Überblick über die Änderungen zum 01.01.2022, u.a.

• Wegzugsbesteuerung – Neuregelung kann jeden treffen…
• Steuerabzug nach § 50a EStG – Rechteüberlassung
• Organschaftliche Mehr-/ Minderabführung – Neuregelung mit ‚unechter‘ Rückwirkung
• Sachbezugsfreigrenze
• Plug-In-Hybrid-Fahrzeuge – verschärfte Anforderungen

Blick in die ESt-Erklärung 2021, u.a.

• Mobilitätsprämie als Bestandteil der ESt-Erklärung
• Sonstige Neuerungen in den Erklärungsvordrucken
• Neuregelungen im Bereich Behinderung, Pflege und Heimunterbringung
• Geänderte Entfernungspauschale
• Neuer Gewinnbegriff bei § 4 Abs. 4a EStG (!)
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
• Steuerermäßigung für energetische Sanierung (§ 35c EStG)

Aktuelles zur Einkommensteuer, u.a.

• Gewinneinkünfte, u.a.
  • Bargeldintensive Unternehmen – Vollzugsdefizit?
  • ‚einmal im Leben‘ – §§ 16, 34 EStG
  • Anwendung des § 34 EStG auf Corona-Hilfen
  • Elektro-Fahrzeuge (BMF)
  • Großräumige Betriebsstätte und Entfernungspauschale bei Unternehmern
• Arbeitnehmer
  • Mahlzeitengestellung
  • Fahrtkostenzuschüsse
  • Zusätzlichkeitserfordernis von Arbeitslohn
  • Geringfügige Tätigkeiten und erste Tätigkeitsstätte
  • Sammelpunkt und ‚arbeitstägliches Aufsuchen‘
  • Zuflusszeitpunkt von Tantiemen
  • Unfallkosten
• Einkünfte aus Kapitalvermögen
  • (überhöhte) Verzinsung als vGA und Beweislast
• Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
  • Verträge zwischen PersG und Gesellschaftern
  • Schadenersatz für Schäden durch Dritte
  • Nachweismöglichkeiten einer kürzeren Nutzungsdauer – Handlungsbedarf durch BFH-Entscheidung!
• Sonstiges
  • Vermögensübergabe gegen wiederkehrende Bezüge – Gestaltungsmöglichkeiten und -risiken durch BFH-Entscheidung
  • Bonuszahlungen von Krankenkassen – überraschendes BMF-Schreiben mit Rückwirkung
  • Reichensteuer für 2007 verfassungswidrig (BVerfG)

Aktuelles zur Umsatzsteuer, u. a.

• Steuersatz für digitale Medien
• Rechnungskorrektur bei § 14c Abs.2 UStG
• Widerruf einer Option bei Grundstückskauf (BFH)
• Ausfallhonorar als Schadensersatz
• 13b UStG a.F. – USt-Festsetzung gegen Leistenden (BFH)
• Konsignationslager-Regelung (BMF)
• Bruchteilsgemeinschaft (BMF)
• Neue Aufbewahrungsverpflichtung für Rechnungen i.S.d. § 33 UStDV
• Handelsübliche Bezeichnung in Rechnungen (BMF)
• Verzehr an Ort und Stelle vs. Lieferung

Sonstiges, u.a.

• Erweiterte Kürzung bei unterjährigem Erwerb (GewSt) – Vorsicht Falle!
• Säumniszuschlag verfassungswidrig?
• Festsetzungsverjährung bei Antragsveranlagung
• Familien-KG – Fortsetzungs- oder Nachfolgeklausel (ErbSt)
• Familienwohnheim – ein kleiner Lichtblick (BFH)
• Auflagen unter aufschiebender Bedingung (SchSt)
• Ländererlass zur Vollverzinsung

Themenplan wird ggf. kurzfristig um aktuelle Entscheidungen erweitert.