Themenplan:

Aktueller Stand der laufenden Gesetzgebungsverfahren

• 4. Corona-Steuerhilfegesetz
• Steuerentlastungsgesetz 2022
• Zinsanpassungsgesetz
• Maßnahmen zur „Energie“

Neue BMF-Schreiben, u.a.

• Direktanspruch USt gegen den Fiskus bei zu Unrecht ausgewiesener Steuer
• Vorsteuerabzug bei KapG-Gründung aus Vorleistungen
• Aufsichtsratsvergütung
• KSt-Organschaften ab 01.01.2022 – wichtige Änderung!
• Gewinn aus Restschuldbefreiung
• Nichtkommerzieller Reiseverkehr & Brexit

Weitere aktuelle Themen / BFH-Entscheidungen, u.a.

• Unterhaltsaufwendungen für geduldete Angehörige
• § 6b EStG – Verfahrensrechtlicher Zusammenhang bei Übertragung zwischen Betrieben
• Einheitlicher Erwerbsgegenstand – Grunderwerbsteuer
• § 50a EStG – Haftungsbescheid (entsprechend auf § 48b EStG übertragbar)
• § 23 EStG nach nicht erklärter Entnahme
• Kosten für ein Grabdenkmal – Angemessenheit in der ErbSt / SchSt
• Hinzurechnungsumfang § 8 Nr. 1 GewStG

Sonderthema: Übertragung von Immobilien im Privatvermögen

Vollständige oder teilweise Übertragung – Bruchteilsgemeinschaft oder Personengesellschaft?

Steuerliche Beurteilung von „Gegenleistungen“

• (Teil-) Zahlungen
• Übernahme von Verbindlichkeiten
• Ausgleichszahlungen an Dritte / Gleichstellungsgelder
• Vorbehalts-, Zuwendungsnießbrauch und Wohnrecht vs. Rentenzahlungen
• Einkommensteuer
  • Folgen für Übergeber/in: 23 EStG, gewerblicher Grundstückshandel
  • Folgen für Übernehmer/in: Anschaffungskosten – Aufteilung und AfA, Anschaffungsnahe HK – 15 %-Grenze, Abbruchkosten, Energetische Gebäudesanierung, § 82b EStDV, Schuldzinsenabzug
• Schenkungssteuer
  • Folgen der verschiedenen Übertragungsmöglichkeiten
  • Steuerbegünstigungen: Grundstücksunternehmen
• Umsatzsteuer
  • Geschäftsveräußerung im Ganzen
  • Vorsteuerberichtigung § 15a UStG
  • Bruchteilsgemeinschaft in der USt
• Grunderwerbsteuer bei teilentgeltlicher Übertragung außerhalb der geraden Linie und Fallstricke bei Personengesellschaften

Vorteilhaftigkeit einer Immobilien-GmbH & Co. KG?

• Neues AfA-Potential durch Einbringung und Übertragung
• Umsatzsteuer
• Grunderwerbsteuer
• Vollständige oder teilweise Übertragung – Bruchteilsgemeinschaft oder Personengesellschaft?

Themenplan wird ggf. kurzfristig um aktuelle Entscheidungen erweitert.