Einkommensteuer – Aktuelle Gesetzesvorhaben der BReg

• Gesetz zur Erhöhung der Behinderten-Pauschbeträge und Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen (Behinderten-Pauschbetragsgesetz)
• Zweites Gesetz zur steuerlichen Entlastung von Familien sowie zur Anpassung weiterer steuerlicher Regelungen (2. FamEntlastG)

Entwurf eines JStG 2020: Änderungen im Einkommensteuerrecht, im Körperschaftsteuerrecht, im Umsatzsteuerrecht, im Erbschaftsteuerrecht
Einkommensteuer – ‚Corona‘ -Gesetzesänderungen
Zur Erinnerung Umwandlungsrecht
‚Corona‘-Überlegungen

• Umsatzsteuerliche Behandlung sog. Corona-Soforthilfen
• Aufteilungsgebot im Hotelgewerbe
• Verkauf von Gutscheinen
• Minderung der Dienstwagenbesteuerung aufgrund Corona?
• Abmilderung der zusätzlichen Belastungen durch die Corona-Krise für Arbeitnehmer
• Computer- und Telefonkosten für das home-office
• Aktuelle Corona-Erbschaftsteuer

Aktuelle Einkommensteuer

• Besteuerung von Unternehmen
• Besteuerung von Unternehmen …i.V.m. Verfahrensrecht
• Aufzeichnungspflicht bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG
• Besteuerung von Immobilien
• Arbeitshilfe des BMF zur Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für ein bebautes Grundstück – Beitrittsaufforderung
• Abzug von Schuldzinsen bei Herstellung und anschließender teilweiser Veräußerung eines Mehrfamilienhauses
• Ortsübliche Vermietungszeit für eine Ferienwohnung
• Kurzzeitige Vermietung im Veräußerungsjahr begründet keine Steuerpflicht des Verkaufs der selbstgenutzten Wohnung
• Keine doppelte Berücksichtigung von lediglich einmal getragenem Aufwand des Steuerpflichtigen
• Behandlung von Kautionen und Versicherungsleistungen als Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung
• Einkünfte aus Kapitalvermögen / priv. Veräußerungsgeschäfte
• Kein Aktienerwerb bei einer Überführung von vor 2009 erworbenen Aktien vom Betriebs- ins Privatvermögen
• Steuerliche Behandlung von sog. Kryptowährungen
• Besteuerung von Goldwertpapieren
• Einkommensteuerrechtliche Behandlung des Forderungsausfalls aus einem Gesellschafterdarlehen

Steuerliche Berücksichtigung von Kindern

• Ausschlussfrist für die rückwirkende Gewährung von Kindergeld
• Kindergeldanspruch besteht auch für ein während der Ausbildung erkranktes Kind
• Baukindergeld

Private Aufwendungen

• Keine begünstigte Handwerkerleistung für die Erschließung einer öffentlichen Straße
• Einkommensteuerl. Behandlung pauschaler Bonuszahlungen einer gesetzl.Krankenkasse

Aktuelle Umsatzsteuer

• Besteuerung der Umsätze
• Besonderheiten rund um Rechnungen
• Keine Rechnung ohne Leistungsbeschreibung
• Aktuelles zum Vorsteuerabzug: Vorsteuerabzug für die Badrenovierung eines an den Arbeitgeber vermieteten Home-Office
• Einkünfte aus Kapitalvermögen

Körperschaftsteuer / Einkommensteuer

• Beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer: Zufluss von Tantiemen bei verspäteter Feststellung des Jahresabschlusses

Gewerbesteuer

• Gewerbesteuerliche Behandlung vorbereitender Betriebsausgaben
• Keine gewerbesteuerliche Hinzurechnung für die Anmietung von Messestellplätzen

Abgabenordnung

• Änderung nach § 173 Abs. 1 Nr. 1 AO, obwohl die Tatsache bei einem vorangegangenen Änderungsbescheid bereits bekannt war
• Unrichtige Rechtsbehelfsbelehrung bei fehlendem Hinweis auf Möglichkeit der Einspruchseinlegung per E-Mail
• Keine coronabedingte Aufhebung von bereits vor dem 19.03.2020 erfolgten Vollstreckungsmaßnahmen

Änderungen der StBVV
Veröffentlichungsverpflichtungen: Fristen in Corona-Zeiten?!
Insolvenzantrag ?!