Themenplan:
A. Einkommensteuerrecht aktuell, u. a.
• Zweifelsfragen zu § 6 Abs. 3 EStG – Buchwertfortführung bei Übertragung von SBV.
• Zum Begriff der erzieherischen Tätigkeit
• Der Schulhund als Werbungskosten.
• Steuerbarkeit des insolvenzbedingten Untergangs von Aktien.
• Verlust aus der Veräußerung von Aktien.
• Steuerpflicht von Erstattungszinsen bei gleichzeitiger Entstehung von Nachzahlungszinsen
• Abzug von Erhaltungsaufwendungen.
• AfA bei zu Unrecht geltend gemachtem Erhaltungsaufwand.
• Privates Veräußerungsgeschäft bei Zwangsversteigerung eines Grundstücks.
B. Bilanzsteuerrecht aktuell, u. a.
• Nutzungsdauer von Computerhardware und Software.
• Nutzungsvoraussetzungen für den IAB bei Überlassung des Wirtschaftsgutes.
• Nachweis der fast ausschließlichen Nutzung eines Pkw beim IAB.
• Veräußerung Teil eines Mitunternehmeranteils und Ergänzungsbilanzen.
C. Erbschaftssteuerrecht aktuell, u. a.
• Entwurf eines GrSt-Reform-Umsetzungsgesetzes (GrStRefUG) – hier: Änderungen des BewG für Zwecke der ErbSt und GrESt
• SchenkSt bei Übernahme der Kosten für eine Weltreise?/Anforderung an SchenkSt-Bescheid
D. Grunderwerbsteuer aktuell, u. a.
• GrESt bei Auflösung nichtehelicher Lebensgemeinschaften.
• Zeitpunkt des Bestehens ernstlicher Zweifel bei Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts durch ein Sachverständigengutachten.
• Gesetz zur Änderung des GrEStG
E. Umsatzsteuer aktuell, u. a.
• Finanzielle Eingliederung einer Personengesellschaft
• Umsatzsteuerliche Behandlung von Sachspenden.
• Werklieferung nur noch bei Be- oder Verarbeitung eines „fremden“ Gegenstandes – Verlängerung Übergangsregelung.
• Steuersatz für Restaurant-Umsätze im Einkaufszentrum mit sog. „Food-Court“
• § 13b UStG bei Bruchteilsgemeinschaften.
• Pauschbeträge für Sachentnahmen 2021.
• Geschäftsveräußerung bei Erwerb eines vom Veräußerer zunächst gepachteten und teilweise untervermieteten Grundstücks.
• Umsatzbesteuerung von Aufsichtsratsmitgliedern.
• Garantiezusage eines Kfz-Händlers als Versicherungsleistung.
• Stellplatzvermietung an Wohnungsmieter
• Energielieferungen sind keine Nebenleistungen zur steuerfreien Wohnungsvermietung.
• Gutachtertätigkeit im Auftrag des medizinischen Dienstes der Krankenversicherung.
• Umsatzsteuerrechtliche Beurteilung von steuerbefreiten Dienstleistungskommissionen im Zusammenhang mit Eintrittskarten zu.
• Umsatzsteuerrechtliches Entgelt bei „0 %-Finanzierung.
• Online-Klavierkurse unterliegen dem Regelsteuersatz von 19 %.
• Umsatzsteuerrechtlicher Verkehr mit Taxen auch ohne Pkw.
• Ermäßigter Steuersatz für Restaurations- und Verpflegungsdienstleistungen.
• Vorsteuerabzug aus der Anschaffung eines Hotelappartements.
• Besteuerung von Reiseleistungen i. S. d. § 25 UStG, Neufassung des Abschn. 25 UStAE.
F. Verfahrensrecht aktuell, u. a.
• Hinzuschätzungsbefugnis bei Fehlern in der Kassenführung.
• Verlängerung der Steuererklärungsfrist 2019 und des Beginns des Zinslaufs.
• Warenlieferungen im paneuropäischen Versand über Amazon.
• VorSt-Abzug bei geänderter Verwendungsabsicht für ein noch zu erstellendes gemischt genutztes Gebäude.
• FAQ zur Belegausgabepflicht
• „Cum-Ex“: Strafbarkeit wegen Steuerhinterziehung.
• Änderung des § 141 Abs. 1 Nr. 1 AO; zeitliche Anwendung.
• Billigkeitsmaßnahmen im Zusammenhang mit der Flutkatastrophe.
• Ungeklärte Erbenstellung rechtfertigt keinen Erlass von Zinsen gem. § 233a AO aus sachlichen Billigkeitsgründen.
• Keine Wiedereinsetzung gem. § 56 FGO trotz pandemiebedingter Gründe bei Organisationsverschulden in der Kanzlei
• Wirksame Einspruchsrücknahme am Tag der Bekanntgabe der verbösernden Einspruchsentscheidung außerhalb der 3-Tages-Frist